Legislativa & certifikace

Dohoda mezi Českou republikou a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů 
v mezinárodním měřítku s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování.

Na základě dohody FATCA je nutné při sjednávání nových smluv o Doplňkovém penzijním spoření (DPS ve III. pilíři) s dotčeným zájemcem vyplnit mimo smluvní dokumentace ještě dokument W-9 nebo W-8BEN podle níže uvedených pravidel.

W-9 určený pro americkou osobu: U.S. person

fyzická osoba, která je občanem USA a/nebo je rezidentem USA, např.

• má státní občanství USA a žije v USA
• má státní občanství USA a žije mimo území USA
• má dvojí občanství (USA a další země, vč. České republiky)
• je držitelem zelené karty
• není občanem USA, ale splňuje test významné přítomnosti v USA (osoba je v USA přítomna minimálně 31 dní v běžném roce nebo 183 dní během běžného roku a dvou předchozích let). Blíže zde.
• Dokument FATCA W-9

W-8BEN určený pro americké indicie: U.S. indicie

informace indikující možnou příslušnost klienta k USA