Financování podnikání z cizích zdrojů je dnes poměrně běžné. Možná i vy teď plánujete vzít si podnikatelskou půjčku, abyste rozšířili své podnikání nebo založili novou firmu. Vysvětlíme vám, jak správně účtovat půjčku, úroky a poplatky i to, kdy máte nárok na daňovou uznatelnost nákladů.

Jak postupovat při účtování půjčky

Prvním krokem je zaúčtování podnikatelského úvěru, který jste si u banky vzali. Při něm budete pracovat s tzv. souvztažnými účty. To jsou dva nebo více účtů, na kterých dochází k zápisu účetního případu. V případě firemní půjčky jsou to účty bankovní a úvěrový. Účtování půjček na souvztažných účtech má 3 důležitá pravidla:

  • Na všech účtech musí být shodné částky
  • Účtuje se na různé účty, nikdy na dva stejné
  • Na těchto účtech se účtuje na různých stranách, tzn. Má dáti (MD) a Dal (D)

 

K zaúčtování budete potřebovat 2 typy dokladů:

  • Výpis z bankovního účtu (VBÚ)
  • Výpis z úvěrového účtu (VÚÚ)

V případě, že vám jeden z těchto dokladů chybí, použijte účet 261 (Peníze na cestě), který slouží k překlenutí časového nesouladu mezi příchodem jednoho a druhého dokladu. Většinou ale budete pracovat s účtem 221 (Bankovní účty). Druhý účet se liší podle splatnosti úvěru:

  • Krátkodobý úvěr se splatností do 1 roku: 221/231
  • Střednědobý úvěr se splatností od 1 roku do 5 let: 221/461
  • Dlouhodobý úvěr se splatností delší než 5 let: 221/461

 

Jak by to mohlo vypadat v praxi:

Datum Doklad Poznámka MD D MD v Kč D v Kč
1.11.2020 VBÚ Na náš firemní účet byl připsán úvěr od banky ve výši 800 000 Kč se splatností 6 měsíců. 221 261 800 000 800 000
1.11.2020 VÚÚ Vznik úvěru nám banka oznámila výpisem z úvěrového účtu. 261 231 300 000 300 000

 

  • Půjčené peníze dorazí na bankovní účet, proto 221 (Bankovní účty).
  • Jedná se o krátkodobý úvěr se splatností 6 měsíců, proto 231 (Krátkodobé úvěry).
  • Nemám k dispozici výpis z bankovního účtu, proto 261 (Peníze na cestě).

Jak postupovat při účtování splácení úvěru

Možná se vám stane, že při účtování splátky úvěru nebudete mít k dispozici oba výpisy. Opět tedy použijte účet 261 (Peníze na cestě). Nezapomeňte, že bankovní poplatky a úroky z úvěru se účtují zvlášť.

Jak by to mohlo vypadat v praxi:

Datum Doklad Poznámka MD D MD v Kč D v Kč
1.11.2020 VBÚ Splátka krátkodobého úvěru. 261 221 50 000 50 000
1.11.2020 VÚÚ Splátka krátkodobého úvěru. 231 261 50 000 50 000

 

  • VBÚ: Měsíční splátku, kterou Máme dáti je na cestě, proto účet 261, a odchází z běžného účtu, proto účet 221.
  • VÚÚ: Máme dáti splátku krátkodobého úvěru, proto účet 231, a peníze jsou již na cestě, proto účet261.

 

Datum Doklad Poznámka MD D MD v Kč D v Kč
1.11.2020 VBÚ úroky z úvěru 562 221 1 200 1 200
1.11.2020 VÚÚ bankovní poplatky 568 221 980 980

 

  • Poplatky a úroky odchází z běžného účtu, proto účet 221.
  • Úroky z úvěrů se účtují pod účtem 562, bankovní poplatky pod účtem 568.

 

Daňově uznatelné položky

Úroky a poplatky spojené s vyřízením a spravováním úvěru si mohou firmy i podnikatelé zahrnout do daňového základu. Jedná se totiž o klasický daňový výdaj. Danově uznatelné jsou také:

  • Smluvní pokuty
  • Úroky z prodlení
  • Poplatky z prodlení
  • Penále
  • Jiné sankce ze závazkových vztahů

Podmínkou daňové uznatelnosti je, aby tyto poplatky už byly zaplacené, nikoliv jen předepsané.

Daňově neuznatelné položky

Daňově uznatelným nákladem nejsou úroky z úvěrů s účelem pořízení dlouhodobého majetku, a které byly zároveň zahrnuty do pořizovací ceny majetku. Do nákladů je musíte dávat postupně jako daňové odpisy dlouhodobého majetku. Mezi daňově neuznatelné položky patří také:

  • Úroky předepsané státními institucemi, např. FÚ nebo SSZ
  • Úroky z úvěrů poskytované osobou, která je ve vztahu k dlužníkovi, např. příbuzní (výše půjček musí přesahovat čtyřnásobek výše vlastního kapitálu dlužníka)

Půjčky a daňová evidence OSVČ

Výše popsaný postup platí pro subjekty, které musí vést účetnictví. Pokud jste OSVČ dosahující příjmů z podnikání či jiné samostatné výdělečné činnosti a pokud chcete uplatňovat tzv. skutečné výdaje, pak se vás netýká účetnictví, ale daňová evidence.

Pro daňovou evidenci není předepsaná žádná forma vedení. Evidence se, stejně jako účetnictví, opírá o prvotní doklady a obsahuje informace o:

  • příjmech a výdajích,
  • majetku a dluzích, tzn. také o půjčce.

Pro půjčky si OSVČ vede samostatnou knihu pohledávek a závazků. V knize je zapotřebí založit dvě evidenční karty:

  • jednu pro odchozí měsíční splátku bez úroků (nezahrnuje se do přiznání DPH)
  • a druhou pro úroky z úvěru.

Daňově uznatelné a neuznatelné položky jsou pro OSVČ vedoucí daňovou evidenci stejné jako subjekty vedoucí účetnictví.

Podnikatelská půjčka u Komerční banky

V Komerčce vycházíme vstříc všem živnostníkům od OSVČ po velké korporace a nabízíme podnikatelské úvěry na všechny možné účely. Vybírat můžete z obecných úvěrů na cokoli nebo z pestré nabídky účelových úvěrů.

Všechny výpisy k účtu máte navíc neustále po ruce a ke stažení ve svém internetovém bankovnictví. Nemusíte tedy čekat, až vám dorazí poštou a můžete s nimi rovnou pracovat.

Úvěr u Komerčky si sjednáte jednoduše. Stačí nám nechat své telefonní číslo nebo se objednat na pobočku, kde si můžete vybrat přesný čas i hodinu.

Sjednejte si

Po telefonu

Vše nechte na nás. Vyplňte své telefonní číslo a my vám zavoláme.

Na pobočce

Domluvte si schůzku v den i čas, který vám vyhovuje.

Jste naším
klientem?

Službu si můžete sjednat přímo v aplikaci MojeBanka.

Sjednat
Načítám